稽查局集体审理制服

⑴ 纳税人拒绝在稽查证据上签字怎么办

税务稽查风险就是从事税务稽查工作的税务机关及其工作人员对其作出的《税务处理决定》、《税务行政处罚决定》以及《移送公安决定》要承担法律责任。它不仅要求《决定》引用的法律依据准确、操作程序合法、处罚适当，而且要求对纳税人存在的违法行为必须查深查透，确保国家税收不流失。如不能做到这一点，税务稽查机关或者税务稽查工作人员就要承担赔偿责任和该移送不移送的刑事责任。要完全消除稽查风险是不可能的，但是我们可以通过采取一些措施来加以防范，以降低风险程度，提高稽查质量。首先，应从加强稽查机关内部建设入手。建立完善法规库、被稽查单位信息库。稽查机关应适应经济形势发展，建立起专门的法规库，经常更新，以保证可以给现场稽查人员充分而又权威的法律支援。另外，可将历年的稽查情况汇总成动态数据库，将被稽查单位分年度按基本情况、法规政策、稽查发现的问题及处理情况建立相应的资料数据库，做到稽查信息资源共享。这样在提高稽查工作效率的同时，也可以防范稽查风险。加强稽查机关计算机运用能力。一是加强稽查软件的应用和开发，做到能够紧跟被稽查单位计算机系统更新的进度，不被脱离。二是与被稽查单位合作，要求其应用软件在开发阶段就应预留稽查接口。三是针对不同的系统，设计有针对性的稽查检查程序，使得稽查人员能够对计算机系统进行一般性检查，使检查风险降到最低。四是加强稽查机关的计算机硬件建设。加强审理环节的把关。一是严格三审制度。即由案件接受人对稽查工作程序是否正确、所附证据资料是否完整等进行初审。主审人员再就案件的事实是否清楚、证据是否确凿、定性是否准确等进行进一步的把关。主审人员审理完毕并出具审理文书报送科（股）长签字审批时，再由科（股长）复核，把好最后关口，确保案件处理得当。二是严格集体审理制度。审理科（股）长着重把政策法规关，分管局长着重把定性关，稽查局审理小组着重把处罚关，较（重）大案件报市局案件审理委员会审理。使税案处罚的程序、结果更透明，保证税务稽查质量。健全稽查案例分析制度。稽查机关要将定期召开被查单位案例分析会并形成制度。一是对税务稽查选案、实施、审理及执行四个环节在实施过程中进行把关，真正做到事实清楚、证据确凿、数字准确、文书规范、程序合法、适用法律法规正确。二是对税收政策执行、自由裁量权的把握进行会商，提高准确性。三是经过长期的努力，逐步建立起一套完整的分类型的案例分析资料，从中总结出被查对象贯用的偷税手法以及检查各类型企业的基本方法，为今后的稽查工作提供参考和比照的案件处理范例。其次，应从加强稽查过程的规范化加以落实。加强查前调查、符合性测试等工作。要加强查前调查，在稽查进户之前对被查单位的业务情况、财务情况进行全面的调查了解，这有助于稽查人员把握稽查方向；须对其内部控制有充分的了解，同时也必须结合被查单位的实际情况，考虑稽查的重点。对被查单位有关内控制度，要进行符合性测试，以判定内控是否有效，为下一步评估稽查风险提供必要的依据。制定科学合理的稽查方案。在拟订稽查方案时，需要严格按照稽查规范的要求，将有关要素写入方案，并详细列出稽查风险的控制点，为稽查工作的开展作出指导。另外要注意稽查范围、延伸范围的确定，使稽查人员在工作中能有的放矢。对重要性水平加以明确，为稽查人员作出有关职业判断提供参考。稽查文书编制规范化。稽查过程当中涉及的文书较多，都应以规范化的要求来编制，避免随意性，特别是取证材料及稽查工作底稿，更应该针对不同的行业，注意格式统一、用语的准确等。对于稽查过程的描述，也要有规范统一的标准。稽查方法的规范化。稽查过程当中，应该注意采用规范的方法。证据风险来自证据的取舍及其证明力，如何防止疏漏重要证据和取得具有充分证明力的证据，是证据风险控制的关键。稽查证据要具有相关、重要、胜任、充分的特性，要求认真、谨慎、依法地取证，以科学的方法认真分析证据、鉴别证据。另外对每个稽查事项要从实际出发，选用适当的稽查依据，作出科学的判断，从而对稽查发现的问题作出准确的定性。定性依据要特别注意依据适用的范围、时效、内容，以免造成不必要的稽查风险。此外，应从提高队伍综合素质方向努力。改变观念，提高防范风险意识。稽查人员要从思想上、观念上深入理解稽查风险，寻求积极有效的方法防范风险。落实责任，明确稽查人员职责。稽查组各成员应各司其职，对具体项目，要真正把各自的责任落实到位。对尽心尽责、项目完成优秀的稽查人员，要予以表彰、奖励；对于在稽查工作中玩忽职守、违反法规法律及造成稽查风险的，要追究稽查人员的过错责任。

⑵ 重大税务案件审理不需要经过重大审理如何答复稽查局

在税务系统中填写，经重大税务案件审理委员会主任批准，该案不属于重大税务案件审理范围，不需要经过重大税务案件审理委员会审理。

⑶ 税务稽查的流程是什么

同学你好，很高兴为您解答！

高顿网校为您解答：

税务稽查工作分选案、检查、审理、执行四个环节进行

选案

国税机关根据公民举报，部门转办，互有交办，情报交换或通过微机网络分析筛选有嫌疑的，征管分局移交的嫌疑对象进行计算机或人工排列后列出稽查重点户。

国税举报中心设在稽查局，受理公民、法人及其他社会组织对涉税案件的举报，并填写《举报案件摘要表》，有权根据《举报案件摘要表》直接填写《稽查人员下户检查批准书》，经审批后实施稽查。

检查

税务稽查的检查工作，是根据选案所确定的稽查对象，组织稽查人员寮施检查，采取必要的方法、措施和手段，收集案件的证人、证言，原始书证材料，整理制作《税务稽查报告》直接将案件移送审理的活动过程。

1.检查前的事项

税务稽查人员在实施稽查之前，除下列三种情况之外，应当提前以书面形式向被查对象下达《税务稽查通知书》，并要求收件人填写《税务文书送达回证》取回存档。

(1)公民举报有税收违法行为的;

(2)稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的;

(3)预先通知有事碍稽查的;

2.回避制度

稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避，被查对象也有权要求他们回避。

(1)稽查人员与被查当事人有近亲属关系的;

(2)稽查人员与被查对象有利害关系的;

(3)稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。

3.询问

根据《税收征管法》第三十二条规定，税务机关在实施税务稽查时，有权“询问纳税人，扣缴义务人纳税或代扣代缴代收代缴税款有关的总是和情况”。也可以对当事人、见证人或其他有关知情人，了解相关情况。

询问的基本要求：

(1)询问当事人，必须有两人以上参加，并出示税务检查证件。

(2)询问当事人时，应有专人记录、制作《税务稽查询问笔录》，并告知当事人不如实提供情况应承担的法律责任。

4.查帐

(1)税务机关依据国家税收法律、法规和财会制度规定，有权对纳税人、扣缴义务人的帐簿、记帐凭证、报表等有关资料进行审查。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十一条规定，税务机关在发票稽查中可以采取下列方法进行检查：

a、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;

b、调出发票检验;

c、查阅、复制与发票有关的凭证、资料;

d、向当事各方询问与发票有关的问题和情况;

e、在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

(2)税务机关检查纳税人、扣缴义务人的帐簿、记帐凭证、报表、发票和其他纳税资料时，可采取调取帐簿资料和实地检查两种方法。

a、调取帐户及有关资料。根据税收征管法实施细则第五十二条规定，税务稽查可以采取通知被查对象将其帐簿、凭证、报表等 关资料，按规定时间送交税务机关实施稽查。

b、实地稽查。税务稽查人员根据税务稽查计划，可以到纳税人、扣缴义务人的生产、经营所在地和货物存放地实施税务稽查。

税务稽查部门的稽查人员在实施实地稽查前必须按制度规定向部门领导例行报告，并填制《税务检查人员下户检查批准书》，经批准后实施。否则，纳税人可拒绝检查。

5.证人

税务稽查中需要证人作证的，证人应如实提供情况，否则应承担的法律责任。证人的证言资料由证人用钢笔或毛笔书写，并由本人签章或者押印;证人没有书写能力的可请人代写，由代写人向本人宣读并由本人和代写人共同签章或者押印;更改证言的，应当说明更改的原因，但不退还原件。收集证言时，可以笔录、录音、录像。

6.取证

调查取证索取与案件有关的资料原件的，用统一的换票证换取发票原件或用收据提取有关资料;不能取得原件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的保存单位(个人)和出处，由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样，并由其签章或者押印。

税务机关在实施稽查过程中，可以让纳税人、扣缴义务人或证人用书面的形式提供情况，以取得书面证言。税务机关在帐外调查中为取得证据原件应当向当事人开肯《提取证据专用收据》，并设置《证件复制(提取)单》。

取证过程中，不得对当事人和证人引供、诱供和逼供;必要时对证据可进行专门技术鉴定。任何人不得涂改或毁弃证明原件、询问笔录以及其他证据。

7.税收保全措施

稽查中依法需暂停支付被查对象存款的，庆当填写《暂停支付存款通知书》，通知银行或者其他金融机构暂停支付纳税人相当于税款的存款;依法需查封被查对象商品、货物或其他财产的，验明所有权后应当填写《查封(扣押)证》，并附《查封商品、货物、财产清单》，查封时，应当粘贴统一封志，注明公历年、月、日，加盖公单;依法需扣押的，应当填写《查封(扣押)证》，并开肯《扣押商品、货物、财产专用收据》。

税务稽查中发现欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境向税务机关结清庆交纳的税款或者提供担保，未结清税款、又不提供担保的，税务机关根据国家税务总局(国税发[1997]216)通知规定，办理阻止欠税人出境布控申请手续，填制《阻止欠税人出境布控申请表》，提请出入境管理机关阻止其出境;待结清税款后，方可出境。

8.税收保全措施的解除

税务机关对应当解除查封、扣押措施的，要填写《解除查封(扣押)通知书》，通知纳税人持《查封商品、货物、财产清单》或《扣押商品、货物、财产专用收据》，前来办理解除查封(扣押)的手续;需解除暂停支付的应当填写《解除暂停支付存款通知书》，通知银行或其他金融机构解除暂停支付措施。

9.立案

税务稽查人员在对未经立案的纳税人实施稽查过程中，发现该纳税人已达到了立案的标准，应立即按有关规定办理立案手续，被充案。

立案标准：

(1)偷税、逃税追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的;

(2)未具有本条第一项所列行为，但查补税额在5000元以上的;

(3)私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的;

(4)其他税务机关认为需要立案查处的。

10.签证

税务稽查人员在税务检查中应当认真填写《税务稽查底稿》，责成纳税人、扣缴义务人提供的有关文件、证明材料和资料应当注明出处;稽查结束时，应当将稽查的结果和主要问题向被查对象说明，核对查实，听取意见。

税务稽查人员在税务查帐时，应逐笔如实地记录稽查中发现的问题及所涉及的帐户、记帐凭证、金额等细节，全面所映此项稽查工作的情况。制作《税务稽查底稿》和《税务稽查签证表》，实施稽查结束时，交由被查对象的有关负责人逐项核对并认为，证明无误后签字盖章。

税务稽查审理

税务稽查审理，是税务稽查机构立案查处的各类税务违法案件在检查完毕基础上，由专门组织或人员核准事实、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定》或者《税务稽查结论》的活动过程。

税务岙查审理工作应由专门的审理机构和专职审理人员负责。必要时可组织有关税务人员会审。

处理程序：

A、简易程序

税务机关对公民作出50元以下罚款，或对法人及其他组织作出1000元以下罚款，适用简易程序，应在发出《处理决定书》之前告知当事人，并听取申辩、陈述的行政处罚程序。

B、一般程序

税务机关对公民作出50元(含)以上、2000元以下罚款，或者对法人及其他组织作出1000元(含)以上、10000元以下罚款，应当向当前人送达《税务行政处罚告知书》，告知当事人有申辩、陈述，否则，视为放弃权力。

C、听证程序

税务机关对公民作出2000元(含)以上罚款，或者对法人及其他组织作出1万元(含)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚告知书》，告知当事人有要求举行听证的权力。

要求听证的当事人应当在《税务行政处罚告知书》送达之日起3日内向税务机关书面提出听证，逾期不提出的，视为放弃听证权力。

告知

适用一般程序及听证程序的涉税案件在作出处罚之前，应告知事人作出处罚决定的事实、理由和依据，并告知当事人依法享有的权利，同时充分听取当事人的意见，允许当事人进行陈述和辩解，对当事人提出的事实、理由和证据应当进行复核。

听证

对公民处罚两千元以上，对法人及其他组织处罚一万元以上的，应告知当事人有要求听证的权力。符合上述条件的纳税人，可在行政机关告知后三天内申请听证。当事人要求听证的，且符合听证条件的，税务机关应当纺织品的证，听证程序须按《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条及温国税法(1998)88号文件规定组织。

执行

执行人员将《税务处理决定书》送达被查对象，并监督其执行。被查对角拒不履行纳税义务的，执行人员可填制《税收保全措施审批表》，报经县以上局局长批准后，依法对被查对象采取税收强制措施，必要时移送公安机关处理。

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⑷ 交通征费稽查局执法服/交通征费稽查局工作服/交通征费稽查局制服/交通征费稽查局服装那个企业做的好

交通征费稽查局工作服
这些都属于标志服也就是行政执法服，行政执法服不同普通服装，他的要求更高，主要是对做工要求更精致和对面料要求更细致。
在这方面做得好的企业并不是很多，一般集中在湖南地区，在长沙有家凯维琳服装公司的他们是专业定做行政执法服的，去年我们公路管理局的服装就是在凯维琳定做的，他们都是量身定做，所以穿起来挺合身挺精神的，面料也挺舒服的。

⑸ 海关稽查局的制服是什么颜色

海关执法部门春秋装是黑色西装，白色长袖衬衣，黑色领带，白色关帽
夏季为白色衬衫
缉私部门为蓝黑色

⑹ 2009.3.28全国国税稽查考试的试题

全国税务系统稽查人员业务考试试卷（国 税）
一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）
1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（ ）。
A．价外费用 B．延期付款利息
C．随同应税消费品销售的包装物价款 D．向购货方收取的增值税税款
2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（ ）。
A．签订销售合同的当天 B．货物发出的当天
C．销售合同约定的收款日期的当天 D．收到全部货款的当天
3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（ ）。
A．中小学课本 B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
C．农村电管站收取的农村电网维护费
D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝
4．出口企业应当在货物报关出口之日起（ ）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。
A．90 B．60 C．30 D．15
5．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（ ）。
A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税
B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税
C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税
D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性
6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（ ）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。
A．5000万元 B．1000万元 C．1亿元 D．3000万元
7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（ ）。
A．2211.70万元 B．2210万元 C．1870万元 D．1700万元
8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程 B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资
C．糕点厂将外购大米用于职工福利 D．某厂将外购货物用于免税项目
9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（ ）。
A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理
B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理
C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理
D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理
10．税务机关依法有到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构，检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的（ ）的权力。
A．有关凭证、资料和实物 B．有关单据、资料和实物
C．有关单据、凭证和实物 D．有关单据、凭证和有关资料
11．以下人员中，可以担任税务行政处罚听证主持人的是（ ）。
A．参加本案的调查人员 B．参加本案调查的审理人员
C．非本案调查人员 D．参加本案调查的稽查局领导
12．《税务稽查建议》的主要内容不包括（ ）。
A．发现疑点 B．提出问题 C．分析问题 D．提出解决问题的措施
13．缴纳车辆购置税的车辆不包括（ ）。
A．摩托车 B．农用三轮运输车 C．矿区内作业的运输车 D．小汽车
14．税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是（ ）。
A．直接行使撤销权 B．与当事人协商行使撤销权
C．与财产受让人协商行使撤销权 D．向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权
15．报表分析中，对同一指标在同一时期不同个体、单位、地区之间比较分析的方法是（ ）。
A．趋势分析法 B．波动分析法 C．纵向比较分析法 D．横向比较分析法
16．税务机关行使的下列权力中，属于行政处罚权的是（ ）。
A．罚款和加收滞纳金 B．罚款、没收非法所得和加收滞纳金
C．罚款、停止出口退税和加收滞纳金 D．罚款、没收非法所得、停止出口退税
17．关于国有商业银行在总行实行一级法人、分级管理体制的内容，下列表述错误的是（ ）
A．统一领导 B．分级管理 C．自负盈亏 D．统缴所得税
18．税务稽查案卷保管期限为10年的是（ ）。
A．偷税案卷 B．逃避追缴欠税案卷
C．虚开增值税专用发票案卷 D．只补税未予行政处罚的案卷
19．在涉及货币性资产（补价）的情况下，确认非货币性资产交换的标准是：支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例，或者收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例（ ）。
A．高于15% B．低于15% C．低于25% D．高于25%
20．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．2 B．3 C．4 D．5
21．欠缴税款的纳税人为法人的，税务机关阻止出境的对象为其（ ）。
A．法定代表人 B．主要负责人 C．财务负责人 D．企业股东
22．税务机关的下列执法行为中，纳税人必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A．给予行政处罚 B．采取税收保全措施 C．采取强制执行措施 D．加收滞纳金
23．税务机关对检举税收违法行为的检举人计发奖金，每案最高不得超过（ ）万元。
A．2 B．4 C．5 D．10
24．关于税收优先权，下列表述错误的是（ ）。
A．税收优先于无担保债权
B．纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押权之前的，税收优先于抵押权
C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，罚款优先于税收
D．纳税人欠缴的税款发生在其财产被留置之前的，税收优先于留置权
25．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A．2 B．4 C．5 D．6
26．查账方法中，审阅法和核对法属于查账的（ ）。
A．测算方法 B．审查方法 C．分析方法 D．计算方法
27．纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（ ），或者申请人民法院强制执行。
A．依法强制执行 B．向人民法院起诉
C．移送给人民检察院 D．向仲裁机构提请仲裁
28．纳税人未按规定期限缴纳税款的，应从（ ）之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A．稽查终结 B．送达《税务检查通知书》
C．送达《税务处理决定书》 D．滞纳税款
29．下列税收法律、行政法规中，属于程序法的是（ ）
A．《税收征收管理法》 B．《增值税暂行条例》
C．《消费税暂行条例》 D．《企业所得税法》
30．纳税人拒绝接受税务机关检查的，税务机关可对其处以（ ）元以下的罚款。
A．2000 B．5000 C．10000 D．50000
31．行政法规的效力低于（ ）
A．法律 B．部门规章 C．地方性规章 D．规范性文件
32．甲企业2008年取得的以下各项收入中，符合权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A．按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元
B．按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元
C．乙企业承诺给甲企业捐赠100万元，但尚未收到捐赠款项
D．向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款
33．某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（ ）。
A．2008年企业所得税的应税收入是1600万元 B．2008年企业所得税的应税收入是400万元
C．2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元
D．2008年企业所得税申报时应调减收入400万元
34．以下不属于企业所得税视同销售的项目是（ ）。
A．白酒厂试验室领用自产产品用于实验 B．卷烟厂将自产卷烟用于职工福利
C．日化厂将自产化妆品送给客户作为样品 D．水泥厂将自产水泥用于抵偿债务
35．下列属于危害税收征管罪的是（ ）
A．伤害罪 B．妨害公务罪 C．受贿罪 D．抗税罪
36．某企业原材料采用全月一次加权平均法核算。以下各项中，原材料明细账基本正常的是（ ）。
A．本期发出材料单位成本大于期末结存材料单位成本 B．期末结存材料数量为蓝字，金额为红字
C．期末结存材料单位成本与本期发出材料单位成本相等 D．期末结存材料有数量，无金额
37．某企业2008年6月购入机器设备1台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过（ ）万元。
A．1.2 B．0.6 C．2.4 D．1
38．某企业外购一项专利权，购买价款50万元，合同约定的使用年限5年。自创一项专利，计税基础80万元，企业按8年摊销。该企业当年可以在企业所得税前扣除的无形资产摊销费是（ ）万元。
A．10 B．18 C．13 D．22
39．以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义证明案件真实情况的证据是（ ）
A．书证 B．物证 C．证人证言 D．视听资料
40．某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年度纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ ）万元。
A．800 B．110 C．700 D．300
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）
41．出口货物退（免）税的税种包括（ ）。
A．增值税 B．车辆购置税 C．消费税 D．资源税
42．某建材公司委托地板加工厂加工实木地板，合同约定原材料由委托方提供，加工费100万元。稽查人员对建材公司进行检查时，发现建材公司提货时仅支付80万元加工费，其余20万元以实木地板抵顶；地板加工厂按抵顶加工费后的实木地板代收代缴了消费税。对于该项业务，稽查人员检查建材公司时可以采取的检查方法包括（ ）。
A．检查“银行存款”、“库存现金”账户的贷方发生额
B．调阅委托方和受托方签订的委托加工合同
C．调阅建材公司的职工花名册 D．检查“委托加工物资”科目的借方发生额
43．以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（ ）。
A．将外购酒精用于连续生产白酒 B．将外购已税化妆品用于连续生产化妆品
C．将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰 D．将外购已税烟丝用于连续加工卷烟
44．对增值税一般纳税人进行检查，以下检查方法中较为有效的有（ ）。
A．对账外经营行为的检查，常用的方法有分析判断经营指标、分析投入产出情况、突击检查、外围调查等
B．对农产品收购业务的检查，首先是审查废旧物资收购发票是否超越开具范围，其次是审核收购业务的真实性、收购价格的真实性，再次是审核收购资金的流向
C．对海关完税凭证的检查，一般是先审查完税凭证的真实性，再审查进口业务的真实性
D．对人为调节征免期间涉税事项的检查，主要是审查有无将征税期间的应税收入计入免税期间，或是将免税期间的进项税额计入征税期间
45．税务检查过程中，稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（ ）关系之一的，应当申请回避。
A．夫妻关系 B．旁系血亲关系 C．直系血亲关系 D．近姻亲关系
46．《税务稽查报告》的主要内容有（ ）。
A．案件的来源 B．稽查过程中采取的措施 C．处理意见和依据 D．调取证据的审定情况
47．下列属于税收专项检查的是（ ）。
A．总局部署的白酒行业检查 B．上级交办的检举案件
C．省局组织的汽车行业检查 D．县局组织的超市行业检查
48．《税务稽查报告》有（ ）情形之一的，审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见。
A．数据计算错误B．取证手续不全C．处理意见不当 D．适用法律、法规错误
49．税务稽查的主要内容是检查和处理，具体包括选案、（ ）等环节。
A．移送 B．实施 C．审理 D．执行
50．关于不能单独作为定案依据的证据，下列表述正确的有（ ）。
A．未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证人证言
B．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言
C．依法取得的书证 D．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品
51．稽查局依法享有的权力包括（ ）。
A．查账权 B．搜查权 C．询问权 D．行政处罚权
52．稽查局负责（ ）案件的查处。
A．偷税 B．抗税 C．欠税 D．骗取出口退税
53．根据《担保法》规定，可以作为纳税保证人的有（ ）。
A．财政局 B．自然人 C．有限责任公司 D．公司人力资源部
54．以下项目中，属于税务行政处罚的有（ ）。
A．罚金 B．没收违法所得 C．罚款 D．警告
55．如果企业生产成本明细账借方有红字发生额，最有可能的情况有（ ）。
A．以产品销售收入冲减生产成本 B．车间已领未用的材料退库
C．以销售下脚料的收入冲减生产成本 D．生产车间领用材料
56．关于不征税收入的企业所得税处理，以下表述正确的有（ ）。
A．各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入
B．如果无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入
C．不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除
D．企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额
57．关于企业发生的利息支出在计算应纳税所得额时扣除，以下表述正确的有（ ）。
A．与购建固定资产相关的利息支出，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时直接扣除
B．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除
C．企业向关联企业借款而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除
D．企业向银行借入的流动资金借款，利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除
58．某企业2008年度销售（营业）收入总额1500万元，当年实际发生的符合税法规定条件的广告费和业务宣传费260万元。对于该项业务，以下表述正确的有（ ）。
A．当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是225万元
B．当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元
C．当年不予税前扣除，但可结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
D．当年不予税前扣除，也不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
59．固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。
A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上D．修理后固定资产的使用年限延长5年以上
60．查补以前年度的企业所得税额，有关账务调整表述正确的有（ ）。
A．确认应补缴税款后，应当借记“以前年度损溢调整”，贷记“应交税费—应交企业所得税”
B．缴纳税款后，应当借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”
C．查补税款后，如果账务处理不贷记“应交税费—应交企业所得税”，缴纳税款后可能会造成以缴纳的查补税款抵顶当年应交企业所得税的问题
D．查补税款后，如果不做账务调整，不会影响当年的应交企业所得税额

三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）
61．负责起草税务稽查行政法规草案是省级国税局稽查局的主要职责。（ ）
62．企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或发包人为增值税纳税人。（ ）
63．生产企业“免、抵、退”税中的“抵”税是指对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的增值税应纳税额。（ ）
64．税务稽查对象为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，均应立案查处。（ ）
65．税收违法案件申请人民法院强制执行时，必须以稽查局的名义申请。（ ）
66．税务处理文书受送达人是法人或者其他组织的，可由其财务负责人签收。（ ）
67．中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。（ ）
68．稽查人员依法制作的《实物盘点表》，其证据效力优于证人证言。（ ）
69．企业实际发生的业务招待费，无论金额大小，企业所得税申报时都要按照税法的规定调整增加应纳税所得额。（ ）
70．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，税款由汇总计算的总机构统一解缴入库。（ ）
四、改错题（共10题，每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）
71．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的兼营非应税劳务。
72．涉嫌犯罪的税收违法案件应移送检察机关立案侦查。
73．对未经立案实施稽查的案件，如果检查过程中发现已达到立案标准的，可不必办理立案手续。
74．税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的处罚。
75．证据具有关联性、合法性、排他性。
76．以侵犯他人利益方法取得的证据不能作为定案依据的证据。
77．协查信息管理系统是税收违法检举案件管理系统的四个子系统之一。
78．税务稽查执法风险在一定条件下会转化民事责任追究、行政责任追究和刑事法律责任追究三种主要形式。
79．企业存货成本的计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法中选用一种。
80．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以10万元以下罚款。
五、案例分析题（共4题，总分50分）
（一）
81．（本题10分）。
2006年3月8日，某县国税局稽查局选案科工作人员通过行业财务比率指标分析，筛选确定A公司为被查对象。当天，选案科科长签发《税务稽查任务通知书》，向检查科下达稽查任务。检查科确定由李某、王某两名稽查人员负责本案的检查。
3月10日，稽查人员按规定提前以书面形式向A公司发出《税务检查通知书》，取得送达回证。3月12日，李某、王某到A公司，向公司财务人员出示《税务检查证》并取得相关的出示证明。两人经稽查局局长批准，持《调取账簿资料通知书》，调取了A公司2005年度的会计账簿、凭证和报表等有关资料，当场按规定填写《调取账簿资料清单》。两人依法询问了会计黄某，并制作了询问笔录。
经检查，A公司在2005年度有故意隐瞒销售收入造成少缴增值税、企业所得税税款10万元和违反规定多开1份普通发票（票面金额为1800元）的违法事实。稽查人员按规定办理了补充立案手续。3月18日，本案检查终结。
3月20日，稽查人员将《税务稽查报告》、《稽查工作底稿》和有关资料提交审理科审理。审理科认为案件事实清楚、证据充分，于4月4日制作《审理报告》，提请稽查局集体审理。4月5日，审理科按照稽查局的决定制作了《税务处理决定书》：对A公司追缴税款10万元、加收滞纳金并对所偷税款处以0.5倍的罚款。当天，报稽查局局长签发后，交执行科送达给A公司并取得送达回证。
问题：
请就上面给出的资料，指出在稽查管理和执法中存在的错误之处，并写出正确的做法。
（二）
82．（本题10分）。
背景资料：
2008年7月4日，S省P市国税局稽查局收到H省G市国税局稽查局寄来的《已证实虚开的增值税专用发票通知单》。该函证实H省G市A公司开具给S省P市B公司5份增值税专用发票为虚开。开具情况如下：货物名称为中草药，填开金额为100万元、税额13万元，价税合计113万元。
P市国税局稽查局于2008年7月7日对B公司进行立案检查。B公司系增值税一般纳税人，是一家从事中草药加工、销售的制药公司。
检查情况：
1．账面反映2007年7月向A公司购货，取得增值税专用发票5份，货物名称为中草药，数量为50吨，单价2万元/吨，金额100万元，税款13万元，已于2007年8月向国税机关申报抵扣。
2．该笔业务的会计凭证中附有货物入库单据，经核实货物确已验收入库。
3．近几年来，B公司与A公司仅有这一次业务往来，而与N省某市W农产品商贸有限公司却有长期的业务往来，且占B公司进货量的70%～80%左右。该笔业务占当年B公司业务量的40%左右。
4．2007年6月10日，B公司与W公司商谈购买中草药，B公司将W公司的中草药22000元/吨的要价，以不需要W公司开具增值税专用发票为条件，要求W公司降价。双方约定W公司以20000元/吨的价格销售中草药50吨给B公司，增值税专用发票由B公司自行解决，中草药的运输责任仍按以往习惯由W公司负责。这批货物于2007年7月20日由W公司运抵B公司。
5．2007年7月25日，B公司开出银行汇票113万给A公司，再由A公司背书给B公司入账，W公司是真正的销货方。
6．2007年7月28日，B公司员工王某以D运输公司的名义到当地地税部门开具从W公司运输中草药到B公司的运输费用16950元，并于当日以支付运费方式领出现款给A公司业务员李某。
拟做出处理：
根据以上事实，稽查局拟对B公司做出偷税的处理及相应的税务行政处罚。
B公司辩称：
1．该笔货物是A公司业务员李某送货上门，并提供增值税专用发票，也提交过A公司的营业执照、税务登记证复印件及盖有A公司合同专用章的空白合同书。当时还派人到主管税务机关验过票，认为是真票。
2．我们不知道李某是如何取得这些增值税专用发票的，只是按李某的要求将货款汇到A公司银行账户。
3．即使税务机关能证实这些增值税专用发票是虚开的，我们只同意补缴税款，但不能定为偷税。因为我们也是受害者。
问题：
1．请问对B公司取得虚开增值税专用发票用于纳税申报行为的定性是否正确？
2．请结合税收行政违法行为的构成要件简述理由。
（三）
83．（本题15分）。
当前，我国部分中、小企业在一定程度上存在着企业管理不善、财务信息失真的现象，由此产生了诸多涉税违法问题。而且，稽查局在检查时往往会遇到各种干扰、困难、阻力，给检查任务的完成带来许多不确定因素。因此对此类企业检查前，需要拟定一个检查预案（即检查思路清晰、方向明确、计划周详的工作方案）。
问题：
你认为这个检查预案的主要内容有哪些？
（四）
84．（本题15分）。
资料：A白酒酿造厂系增值税一般纳税人，执行《企业会计准则<2006年>》。该厂主要以小米、高粱为原材料，生产清香型系列白酒。小米全部向农民个人收购，高粱向其他企业购进，存货采用移动加权平均法核算。2007年度该厂已按会计核算资料进行了纳税申报，纳税申报情况与会计核算资料完全一致。2008年，市国税局稽查局对该厂2007年度的增值税、消费税纳税情况进行了税收专项检查。
要求：根据该厂2007年3月份的会计核算资料，计算其应补缴的增值税、消费税税款。（计算过程、计算结果均保留两位小数）
提示：（1）白酒消费税税率：从价定率20%，从量定额0.5元/500克；（2）本题中未给出的资料，均视为正确；（3）本题账表金额单位为元。

⑺ 税务稽查局在什么情况下把案件移交给公安税侦大队

税务稽查局按照征管法规定，专司偷逃骗抗税的查处，但稽查部门只是行政机关，仅对未够成犯罪的税收违法行为进行行政处罚，因此，我国刑法规定了什么情况下，属于够上了刑法，比如偷税按

当偷税数额占应纳税数额的10%以上，且偷税数额在1万元以上的，或是偷税行为被处罚又偷税的，应当移送公安机关。如果税务机关未将已达上述标准的涉税违法案件移送的，就会被当成够成渎职行为处理。

《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第六十条规定：“税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料：

（一）《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；

（二）《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；

（三）涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；

（四）补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件”。

对于达到《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》立案标准，涉嫌犯罪的，税务机关依法移送公安机关。

(7)稽查局集体审理制服扩展阅读：

（一）起草税务稽查法律法规草案、部门规章及规范性文件；组织拟订并完善税务稽查工作规程及选案、检查、审理、执行各环节相关业务规定；对税务稽查法律法规、部门规章及规范性文件在执行中的一般性问题进行解释；

（二）协同立法、公安、检察和审判机关及其他有关部门解决税务稽查和涉税刑事案件的法律适用和司法解释问题。

（三）组织、协调、督办税收违法案件的查处。

（四）参与重大税收违法案件的审理工作；组织实施处罚听证。

（五）拟订并组织实施全国税收专项检查工作计划，牵头组织全国或地区性税收专项整治工作。

（六）协调税务稽查中的司法工作；参与税务治安的协调工作。

（七）受理税收违法案件的举报，办理重大税收违法案件的立案和调查的有关事项并提出审理意见。

（八）组织税收违法案件中增值税专用发票及其他可抵扣凭证的协查工作；参与协查信息管理系统建设。

（九）参与稽查专项经费的管理工作。

（十）办理总局领导交办的其他事项。

⑻ 稽查局的人可以一个人出去查案子吗

稽查局是国家税务总局主管税务稽查工作的职能部门。

简介

稽查局是国家税务总局主管税务稽查工作的职能部门。主要职责是：起草税务稽查法律法规草案、部门规
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稽查局所用设备
章及规范性文件；办理重大税收案件的立案和调查的有关事项并提出处理意见；指导、协调税务系统的稽查工作。

具体职责

（一）起草税务稽查法律法规草案、部门规章及规范性文件；组织拟订并完善税务稽查工作规程及选案、检查、审理、执行各环节相关业务规定；对税务稽查法律法规、部门规章及规范性文件在执行中的一般性问题进行解释；

（二）协同立法、公安、检察和审判机关及其他有关部门解决税务稽查和涉税刑事案件的法律适用和司法解释问题。

（三）组织、协调、督办税收违法案件的查处。

（四）参与重大税收违法案件的审理工作；组织实施处罚听证。

（五）拟订并组织实施全国税收专项检查工作计划，牵头组织全国或地区性税收专项整治工作。
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稽查局所用装备

（六）协调税务稽查中的司法工作；参与税务治安的协调工作。

（七）受理税收违法案件的举报，办理重大税收违法案件的立案和调查的有关事项并提出审理意见。

（八）组织税收违法案件中增值税专用发票及其他可抵扣凭证的协查工作；参与协查信息管理系统建设。

（九）参与稽查专项经费的管理工作。

（十）办理总局领导交办的其他事项。

⑼ 国税稽查局审理是做什么工作的

国税稽查审理是各级国税稽查局（以下简称稽查局）按照规定的职责和程序，对稽查实施终结的涉税案件依法进行审核和做出处理决定的工作过程。审理部门的主要工作职责：（一）负责权限范围内涉税案件的审理；（二）负责提请稽查局集体审理案件的初审；（三）负责提请所属国税局重大税务案件审理案件的初审。提请稽查局集体审理案件的标准和审理方式由各地根据本地实际情况确定。