稽查局集體審理制服

⑴ 納稅人拒絕在稽查證據上簽字怎麼辦

稅務稽查風險就是從事稅務稽查工作的稅務機關及其工作人員對其作出的《稅務處理決定》、《稅務行政處罰決定》以及《移送公安決定》要承擔法律責任。它不僅要求《決定》引用的法律依據准確、操作程序合法、處罰適當，而且要求對納稅人存在的違法行為必須查深查透，確保國家稅收不流失。如不能做到這一點，稅務稽查機關或者稅務稽查工作人員就要承擔賠償責任和該移送不移送的刑事責任。要完全消除稽查風險是不可能的，但是我們可以通過採取一些措施來加以防範，以降低風險程度，提高稽查質量。首先，應從加強稽查機關內部建設入手。建立完善法規庫、被稽查單位信息庫。稽查機關應適應經濟形勢發展，建立起專門的法規庫，經常更新，以保證可以給現場稽查人員充分而又權威的法律支援。另外，可將歷年的稽查情況匯總成動態資料庫，將被稽查單位分年度按基本情況、法規政策、稽查發現的問題及處理情況建立相應的資料資料庫，做到稽查信息資源共享。這樣在提高稽查工作效率的同時，也可以防範稽查風險。加強稽查機關計算機運用能力。一是加強稽查軟體的應用和開發，做到能夠緊跟被稽查單位計算機系統更新的進度，不被脫離。二是與被稽查單位合作，要求其應用軟體在開發階段就應預留稽查介面。三是針對不同的系統，設計有針對性的稽查檢查程序，使得稽查人員能夠對計算機系統進行一般性檢查，使檢查風險降到最低。四是加強稽查機關的計算機硬體建設。加強審理環節的把關。一是嚴格三審制度。即由案件接受人對稽查工作程序是否正確、所附證據資料是否完整等進行初審。主審人員再就案件的事實是否清楚、證據是否確鑿、定性是否准確等進行進一步的把關。主審人員審理完畢並出具審理文書報送科（股）長簽字審批時，再由科（股長）復核，把好最後關口，確保案件處理得當。二是嚴格集體審理制度。審理科（股）長著重把政策法規關，分管局長著重把定性關，稽查局審理小組著重把處罰關，較（重）大案件報市局案件審理委員會審理。使稅案處罰的程序、結果更透明，保證稅務稽查質量。健全稽查案例分析制度。稽查機關要將定期召開被查單位案例分析會並形成制度。一是對稅務稽查選案、實施、審理及執行四個環節在實施過程中進行把關，真正做到事實清楚、證據確鑿、數字准確、文書規范、程序合法、適用法律法規正確。二是對稅收政策執行、自由裁量權的把握進行會商，提高准確性。三是經過長期的努力，逐步建立起一套完整的分類型的案例分析資料，從中總結出被查對象貫用的偷稅手法以及檢查各類型企業的基本方法，為今後的稽查工作提供參考和比照的案件處理範例。其次，應從加強稽查過程的規范化加以落實。加強查前調查、符合性測試等工作。要加強查前調查，在稽查進戶之前對被查單位的業務情況、財務情況進行全面的調查了解，這有助於稽查人員把握稽查方向；須對其內部控制有充分的了解，同時也必須結合被查單位的實際情況，考慮稽查的重點。對被查單位有關內控制度，要進行符合性測試，以判定內控是否有效，為下一步評估稽查風險提供必要的依據。制定科學合理的稽查方案。在擬訂稽查方案時，需要嚴格按照稽查規范的要求，將有關要素寫入方案，並詳細列出稽查風險的控制點，為稽查工作的開展作出指導。另外要注意稽查范圍、延伸范圍的確定，使稽查人員在工作中能有的放矢。對重要性水平加以明確，為稽查人員作出有關職業判斷提供參考。稽查文書編制規范化。稽查過程當中涉及的文書較多，都應以規范化的要求來編制，避免隨意性，特別是取證材料及稽查工作底稿，更應該針對不同的行業，注意格式統一、用語的准確等。對於稽查過程的描述，也要有規范統一的標准。稽查方法的規范化。稽查過程當中，應該注意採用規范的方法。證據風險來自證據的取捨及其證明力，如何防止疏漏重要證據和取得具有充分證明力的證據，是證據風險控制的關鍵。稽查證據要具有相關、重要、勝任、充分的特性，要求認真、謹慎、依法地取證，以科學的方法認真分析證據、鑒別證據。另外對每個稽查事項要從實際出發，選用適當的稽查依據，作出科學的判斷，從而對稽查發現的問題作出准確的定性。定性依據要特別注意依據適用的范圍、時效、內容，以免造成不必要的稽查風險。此外，應從提高隊伍綜合素質方向努力。改變觀念，提高防範風險意識。稽查人員要從思想上、觀念上深入理解稽查風險，尋求積極有效的方法防範風險。落實責任，明確稽查人員職責。稽查組各成員應各司其職，對具體項目，要真正把各自的責任落實到位。對盡心盡責、項目完成優秀的稽查人員，要予以表彰、獎勵；對於在稽查工作中玩忽職守、違反法規法律及造成稽查風險的，要追究稽查人員的過錯責任。

⑵ 重大稅務案件審理不需要經過重大審理如何答復稽查局

在稅務系統中填寫，經重大稅務案件審理委員會主任批准，該案不屬於重大稅務案件審理范圍，不需要經過重大稅務案件審理委員會審理。

⑶ 稅務稽查的流程是什麼

同學你好，很高興為您解答！

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稅務稽查工作分選案、檢查、審理、執行四個環節進行

選案

國稅機關根據公民舉報，部門轉辦，互有交辦，情報交換或通過微機網路分析篩選有嫌疑的，征管分局移交的嫌疑對象進行計算機或人工排列後列出稽查重點戶。

國稅舉報中心設在稽查局，受理公民、法人及其他社會組織對涉稅案件的舉報，並填寫《舉報案件摘要表》，有權根據《舉報案件摘要表》直接填寫《稽查人員下戶檢查批准書》，經審批後實施稽查。

檢查

稅務稽查的檢查工作，是根據選案所確定的稽查對象，組織稽查人員寮施檢查，採取必要的方法、措施和手段，收集案件的證人、證言，原始書證材料，整理製作《稅務稽查報告》直接將案件移送審理的活動過程。

1.檢查前的事項

稅務稽查人員在實施稽查之前，除下列三種情況之外，應當提前以書面形式向被查對象下達《稅務稽查通知書》，並要求收件人填寫《稅務文書送達回證》取回存檔。

(1)公民舉報有稅收違法行為的;

(2)稽查機關有根據認為納稅人有稅收違法行為的;

(3)預先通知有事礙稽查的;

2.迴避制度

稽查人員與被查對象有下列關系之一的，應當迴避，被查對象也有權要求他們迴避。

(1)稽查人員與被查當事人有近親屬關系的;

(2)稽查人員與被查對象有利害關系的;

(3)稽查人員與被查對象有其他關系可能影響公正執法的。

3.詢問

根據《稅收征管法》第三十二條規定，稅務機關在實施稅務稽查時，有權「詢問納稅人，扣繳義務人納稅或代扣代繳代收代繳稅款有關的總是和情況」。也可以對當事人、見證人或其他有關知情人，了解相關情況。

詢問的基本要求：

(1)詢問當事人，必須有兩人以上參加，並出示稅務檢查證件。

(2)詢問當事人時，應有專人記錄、製作《稅務稽查詢問筆錄》，並告知當事人不如實提供情況應承擔的法律責任。

4.查帳

(1)稅務機關依據國家稅收法律、法規和財會制度規定，有權對納稅人、扣繳義務人的帳簿、記帳憑證、報表等有關資料進行審查。

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十一條規定，稅務機關在發票稽查中可以採取下列方法進行檢查：

a、檢查印製、領購、開具、取得和保管發票的情況;

b、調出發票檢驗;

c、查閱、復制與發票有關的憑證、資料;

d、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;

e、在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

(2)稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人的帳簿、記帳憑證、報表、發票和其他納稅資料時，可採取調取帳簿資料和實地檢查兩種方法。

a、調取帳戶及有關資料。根據稅收征管法實施細則第五十二條規定，稅務稽查可以採取通知被查對象將其帳簿、憑證、報表等 關資料，按規定時間送交稅務機關實施稽查。

b、實地稽查。稅務稽查人員根據稅務稽查計劃，可以到納稅人、扣繳義務人的生產、經營所在地和貨物存放地實施稅務稽查。

稅務稽查部門的稽查人員在實施實地稽查前必須按制度規定向部門領導例行報告，並填制《稅務檢查人員下戶檢查批准書》，經批准後實施。否則，納稅人可拒絕檢查。

5.證人

稅務稽查中需要證人作證的，證人應如實提供情況，否則應承擔的法律責任。證人的證言資料由證人用鋼筆或毛筆書寫，並由本人簽章或者押印;證人沒有書寫能力的可請人代寫，由代寫人向本人宣讀並由本人和代寫人共同簽章或者押印;更改證言的，應當說明更改的原因，但不退還原件。收集證言時，可以筆錄、錄音、錄像。

6.取證

調查取證索取與案件有關的資料原件的，用統一的換票證換取發票原件或用收據提取有關資料;不能取得原件的，可以照相、影印和復制，但必須註明原件的保存單位(個人)和出處，由原件保存單位和個人簽注「與原件核對無誤」字樣，並由其簽章或者押印。

稅務機關在實施稽查過程中，可以讓納稅人、扣繳義務人或證人用書面的形式提供情況，以取得書面證言。稅務機關在帳外調查中為取得證據原件應當向當事人開肯《提取證據專用收據》，並設置《證件復制(提取)單》。

取證過程中，不得對當事人和證人引供、誘供和逼供;必要時對證據可進行專門技術鑒定。任何人不得塗改或毀棄證明原件、詢問筆錄以及其他證據。

7.稅收保全措施

稽查中依法需暫停支付被查對象存款的，慶當填寫《暫停支付存款通知書》，通知銀行或者其他金融機構暫停支付納稅人相當於稅款的存款;依法需查封被查對象商品、貨物或其他財產的，驗明所有權後應當填寫《查封(扣押)證》，並附《查封商品、貨物、財產清單》，查封時，應當粘貼統一封志，註明公歷年、月、日，加蓋公單;依法需扣押的，應當填寫《查封(扣押)證》，並開肯《扣押商品、貨物、財產專用收據》。

稅務稽查中發現欠繳稅款的納稅人需要出境的，應當在出境向稅務機關結清慶交納的稅款或者提供擔保，未結清稅款、又不提供擔保的，稅務機關根據國家稅務總局(國稅發[1997]216)通知規定，辦理阻止欠稅人出境布控申請手續，填制《阻止欠稅人出境布控申請表》，提請出入境管理機關阻止其出境;待結清稅款後，方可出境。

8.稅收保全措施的解除

稅務機關對應當解除查封、扣押措施的，要填寫《解除查封(扣押)通知書》，通知納稅人持《查封商品、貨物、財產清單》或《扣押商品、貨物、財產專用收據》，前來辦理解除查封(扣押)的手續;需解除暫停支付的應當填寫《解除暫停支付存款通知書》，通知銀行或其他金融機構解除暫停支付措施。

9.立案

稅務稽查人員在對未經立案的納稅人實施稽查過程中，發現該納稅人已達到了立案的標准，應立即按有關規定辦理立案手續，被充案。

立案標准：

(1)偷稅、逃稅追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發票、證明或者其他方便，導致稅收流失的;

(2)未具有本條第一項所列行為，但查補稅額在5000元以上的;

(3)私自印製、偽造、倒賣、非法代開、虛開發票、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票，偽造、私自製作發票監制章、發票防偽專用品的;

(4)其他稅務機關認為需要立案查處的。

10.簽證

稅務稽查人員在稅務檢查中應當認真填寫《稅務稽查底稿》，責成納稅人、扣繳義務人提供的有關文件、證明材料和資料應當註明出處;稽查結束時，應當將稽查的結果和主要問題向被查對象說明，核對查實，聽取意見。

稅務稽查人員在稅務查帳時，應逐筆如實地記錄稽查中發現的問題及所涉及的帳戶、記帳憑證、金額等細節，全面所映此項稽查工作的情況。製作《稅務稽查底稿》和《稅務稽查簽證表》，實施稽查結束時，交由被查對象的有關負責人逐項核對並認為，證明無誤後簽字蓋章。

稅務稽查審理

稅務稽查審理，是稅務稽查機構立案查處的各類稅務違法案件在檢查完畢基礎上，由專門組織或人員核准事實、審查鑒別證據、分析認定案件性質，製作《審理報告》和《稅務處理決定》或者《稅務稽查結論》的活動過程。

稅務嶴查審理工作應由專門的審理機構和專職審理人員負責。必要時可組織有關稅務人員會審。

處理程序：

A、簡易程序

稅務機關對公民作出50元以下罰款，或對法人及其他組織作出1000元以下罰款，適用簡易程序，應在發出《處理決定書》之前告知當事人，並聽取申辯、陳述的行政處罰程序。

B、一般程序

稅務機關對公民作出50元(含)以上、2000元以下罰款，或者對法人及其他組織作出1000元(含)以上、10000元以下罰款，應當向當前人送達《稅務行政處罰告知書》，告知當事人有申辯、陳述，否則，視為放棄權力。

C、聽證程序

稅務機關對公民作出2000元(含)以上罰款，或者對法人及其他組織作出1萬元(含)罰款的行政處罰之前，應當向當事人送達《稅務行政處罰告知書》，告知當事人有要求舉行聽證的權力。

要求聽證的當事人應當在《稅務行政處罰告知書》送達之日起3日內向稅務機關書面提出聽證，逾期不提出的，視為放棄聽證權力。

告知

適用一般程序及聽證程序的涉稅案件在作出處罰之前，應告知事人作出處罰決定的事實、理由和依據，並告知當事人依法享有的權利，同時充分聽取當事人的意見，允許當事人進行陳述和辯解，對當事人提出的事實、理由和證據應當進行復核。

聽證

對公民處罰兩千元以上，對法人及其他組織處罰一萬元以上的，應告知當事人有要求聽證的權力。符合上述條件的納稅人，可在行政機關告知後三天內申請聽證。當事人要求聽證的，且符合聽證條件的，稅務機關應當紡織品的證，聽證程序須按《中華人民共和國行政處罰法》第四十二條及溫國稅法(1998)88號文件規定組織。

執行

執行人員將《稅務處理決定書》送達被查對象，並監督其執行。被查對角拒不履行納稅義務的，執行人員可填制《稅收保全措施審批表》，報經縣以上局局長批准後，依法對被查對象採取稅收強制措施，必要時移送公安機關處理。

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⑷ 交通征費稽查局執法服/交通征費稽查局工作服/交通征費稽查局制服/交通征費稽查局服裝那個企業做的好

交通征費稽查局工作服
這些都屬於標志服也就是行政執法服，行政執法服不同普通服裝，他的要求更高，主要是對做工要求更精緻和對面料要求更細致。
在這方面做得好的企業並不是很多，一般集中在湖南地區，在長沙有家凱維琳服裝公司的他們是專業定做行政執法服的，去年我們公路管理局的服裝就是在凱維琳定做的，他們都是量身定做，所以穿起來挺合身挺精神的，面料也挺舒服的。

⑸ 海關稽查局的制服是什麼顏色

海關執法部門春秋裝是黑色西裝，白色長袖襯衣，黑色領帶，白色關帽
夏季為白色襯衫
緝私部門為藍黑色

⑹ 2009.3.28全國國稅稽查考試的試題

全國稅務系統稽查人員業務考試試卷（國 稅）
一、單項選擇題（共40題，每題1分，共40分。每題的備選項中只有一個最符合題意，請將正確選項的字母填在題中的括弧內）
1．下列項目中，不屬於消費稅應稅銷售額的是（ ）。
A．價外費用 B．延期付款利息
C．隨同應稅消費品銷售的包裝物價款 D．向購貨方收取的增值稅稅款
2．採取賒銷和分期收款方式銷售應稅消費品，消費稅納稅義務發生時間是（ ）。
A．簽訂銷售合同的當天 B．貨物發出的當天
C．銷售合同約定的收款日期的當天 D．收到全部貨款的當天
3．下列項目中，不屬於增值稅免稅項目的是（ ）。
A．中小學課本 B．由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品
C．農村電管站收取的農村電網維護費
D．國務院或國務院廣播影視行政主管部門批准成立的電影製片企業銷售的電影拷貝
4．出口企業應當在貨物報關出口之日起（ ）日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。逾期未申報的，稅務機關應當視同內銷貨物予以征稅。
A．90 B．60 C．30 D．15
5．檢查增值稅一般納稅人的委託代銷業務是否按規定申報納稅，以下幾項檢查方法中，錯誤的一項是（ ）。
A．審查被查對象有無將直銷業務作為委託代銷業務申報納稅
B．審查收到代銷清單前收取的貨款，是否及時申報納稅
C．審查發出時間超過90天的委託代銷商品，是否及時申報納稅
D．審查委託代銷合同或協議，以判斷委託代銷業務的真實性
6．發起委託協查時，除另有規定外，涉案增值稅抵扣憑證的票面合計金額在（ ）以上的，由國家稅務總局稽查局組織協查。
A．5000萬元 B．1000萬元 C．1億元 D．3000萬元
7．某汽車銷售公司2008年度取得汽車銷售收入11700萬元（含稅），收取提車手續費1170萬元，代收保險費2340萬元，代收牌照費11.7萬元。該公司當年增值稅銷項稅額是（ ）。
A．2211.70萬元 B．2210萬元 C．1870萬元 D．1700萬元
8．下列項目中，屬於增值稅視同銷售行為的是（ ）。
A．機床廠將外購貨物用於本企業在建工程 B．物資經銷公司將外購鋼材用於對外投資
C．糕點廠將外購大米用於職工福利 D．某廠將外購貨物用於免稅項目
9．下列項目中，轉出增值稅進項稅額正確的是（ ）。
A．進口貨物報關後，境外供貨商向進口方退還或返還的資金，應當作增值稅進項稅額轉出處理
B．商貿企業向供貨方收取的與商品銷售數量、銷售額無必然聯系的費用，應當作增值稅進項稅額轉出處理
C．進口貨物的納稅人向境外實際支付的貨款低於進口報關價格的差額，應當作增值稅進項稅額轉出處理
D．商貿企業按商品銷售數量的1‰向供貨方收取的促銷費，應當作增值稅進項稅額轉出處理
10．稅務機關依法有到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構，檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的（ ）的權力。
A．有關憑證、資料和實物 B．有關單據、資料和實物
C．有關單據、憑證和實物 D．有關單據、憑證和有關資料
11．以下人員中，可以擔任稅務行政處罰聽證主持人的是（ ）。
A．參加本案的調查人員 B．參加本案調查的審理人員
C．非本案調查人員 D．參加本案調查的稽查局領導
12．《稅務稽查建議》的主要內容不包括（ ）。
A．發現疑點 B．提出問題 C．分析問題 D．提出解決問題的措施
13．繳納車輛購置稅的車輛不包括（ ）。
A．摩托車 B．農用三輪運輸車 C．礦區內作業的運輸車 D．小汽車
14．稅務機關對欠繳稅款的納稅人行使撤銷權，正確的做法是（ ）。
A．直接行使撤銷權 B．與當事人協商行使撤銷權
C．與財產受讓人協商行使撤銷權 D．向人民法院提出申請，通過訴訟程序行使撤銷權
15．報表分析中，對同一指標在同一時期不同個體、單位、地區之間比較分析的方法是（ ）。
A．趨勢分析法 B．波動分析法 C．縱向比較分析法 D．橫向比較分析法
16．稅務機關行使的下列權力中，屬於行政處罰權的是（ ）。
A．罰款和加收滯納金 B．罰款、沒收非法所得和加收滯納金
C．罰款、停止出口退稅和加收滯納金 D．罰款、沒收非法所得、停止出口退稅
17．關於國有商業銀行在總行實行一級法人、分級管理體制的內容，下列表述錯誤的是（ ）
A．統一領導 B．分級管理 C．自負盈虧 D．統繳所得稅
18．稅務稽查案卷保管期限為10年的是（ ）。
A．偷稅案卷 B．逃避追繳欠稅案卷
C．虛開增值稅專用發票案卷 D．只補稅未予行政處罰的案卷
19．在涉及貨幣性資產（補價）的情況下，確認非貨幣性資產交換的標準是：支付的貨幣性資產占換入資產公允價值的比例，或者收到的貨幣性資產占換出資產公允價值的比例（ ）。
A．高於15% B．低於15% C．低於25% D．高於25%
20．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（ ）年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
A．2 B．3 C．4 D．5
21．欠繳稅款的納稅人為法人的，稅務機關阻止出境的對象為其（ ）。
A．法定代表人 B．主要負責人 C．財務負責人 D．企業股東
22．稅務機關的下列執法行為中，納稅人必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可向人民法院提起行政訴訟的是（ ）。
A．給予行政處罰 B．採取稅收保全措施 C．採取強制執行措施 D．加收滯納金
23．稅務機關對檢舉稅收違法行為的檢舉人計發獎金，每案最高不得超過（ ）萬元。
A．2 B．4 C．5 D．10
24．關於稅收優先權，下列表述錯誤的是（ ）。
A．稅收優先於無擔保債權
B．納稅人欠繳的稅款發生在以其財產設定抵押權之前的，稅收優先於抵押權
C．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款的，罰款優先於稅收
D．納稅人欠繳的稅款發生在其財產被留置之前的，稅收優先於留置權
25．違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在（ ）年內未被發現的，不再給予行政處罰。
A．2 B．4 C．5 D．6
26．查賬方法中，審閱法和核對法屬於查賬的（ ）。
A．測算方法 B．審查方法 C．分析方法 D．計算方法
27．納稅人對稅務機關的處罰決定，逾期不申請行政復議、不提起訴訟、又不履行的，作出決定的稅務機關可以（ ），或者申請人民法院強制執行。
A．依法強制執行 B．向人民法院起訴
C．移送給人民檢察院 D．向仲裁機構提請仲裁
28．納稅人未按規定期限繳納稅款的，應從（ ）之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
A．稽查終結 B．送達《稅務檢查通知書》
C．送達《稅務處理決定書》 D．滯納稅款
29．下列稅收法律、行政法規中，屬於程序法的是（ ）
A．《稅收徵收管理法》 B．《增值稅暫行條例》
C．《消費稅暫行條例》 D．《企業所得稅法》
30．納稅人拒絕接受稅務機關檢查的，稅務機關可對其處以（ ）元以下的罰款。
A．2000 B．5000 C．10000 D．50000
31．行政法規的效力低於（ ）
A．法律 B．部門規章 C．地方性規章 D．規范性文件
32．甲企業2008年取得的以下各項收入中，符合權責發生制原則確認企業所得稅應稅收入的是（ ）。
A．按照合同約定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100萬元
B．按照合同約定一次性收取2008年至2009年特許權使用費收入100萬元
C．乙企業承諾給甲企業捐贈100萬元，但尚未收到捐贈款項
D．向丙企業銷售貨物100萬元，發票已開、貨已發出但尚未收到貨款
33．某企業2008年7月1日採取分期收款結算方式銷售大型設備一台，合同總價款2000萬元，約定分5年，於每年的6月30日等額付款。該企業2008年按照會計准則的規定確認的主營業務收入額是1600萬元。對於企業的該項業務，以下表述正確的是（ ）。
A．2008年企業所得稅的應稅收入是1600萬元 B．2008年企業所得稅的應稅收入是400萬元
C．2008年企業所得稅申報時應調減收入1600萬元
D．2008年企業所得稅申報時應調減收入400萬元
34．以下不屬於企業所得稅視同銷售的項目是（ ）。
A．白酒廠試驗室領用自產產品用於實驗 B．卷煙廠將自產卷煙用於職工福利
C．日化廠將自產化妝品送給客戶作為樣品 D．水泥廠將自產水泥用於抵償債務
35．下列屬於危害稅收征管罪的是（ ）
A．傷害罪 B．妨害公務罪 C．受賄罪 D．抗稅罪
36．某企業原材料採用全月一次加權平均法核算。以下各項中，原材料明細賬基本正常的是（ ）。
A．本期發出材料單位成本大於期末結存材料單位成本 B．期末結存材料數量為藍字，金額為紅字
C．期末結存材料單位成本與本期發出材料單位成本相等 D．期末結存材料有數量，無金額
37．某企業2008年6月購入機器設備1台，計稅基礎12萬元，當月投入使用。假定不考慮殘值，企業2008年可以在企業所得稅前扣除的折舊費最多不應當超過（ ）萬元。
A．1.2 B．0.6 C．2.4 D．1
38．某企業外購一項專利權，購買價款50萬元，合同約定的使用年限5年。自創一項專利，計稅基礎80萬元，企業按8年攤銷。該企業當年可以在企業所得稅前扣除的無形資產攤銷費是（ ）萬元。
A．10 B．18 C．13 D．22
39．以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義證明案件真實情況的證據是（ ）
A．書證 B．物證 C．證人證言 D．視聽資料
40．某企業2003年至2007年各年的應納稅所得額如下：-600萬元，400萬元，-500萬元，200萬元，-300萬元。如果該企業2008年度納稅調整後的所得額是700萬元，則當年可以彌補的虧損額是（ ）萬元。
A．800 B．110 C．700 D．300
二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分。請將正確選項的字母填在題中的括弧內）
41．出口貨物退（免）稅的稅種包括（ ）。
A．增值稅 B．車輛購置稅 C．消費稅 D．資源稅
42．某建材公司委託地板加工廠加工實木地板，合同約定原材料由委託方提供，加工費100萬元。稽查人員對建材公司進行檢查時，發現建材公司提貨時僅支付80萬元加工費，其餘20萬元以實木地板抵頂；地板加工廠按抵頂加工費後的實木地板代收代繳了消費稅。對於該項業務，稽查人員檢查建材公司時可以採取的檢查方法包括（ ）。
A．檢查「銀行存款」、「庫存現金」賬戶的貸方發生額
B．調閱委託方和受託方簽訂的委託加工合同
C．調閱建材公司的職工花名冊 D．檢查「委託加工物資」科目的借方發生額
43．以外購的應稅消費品用於連續生產應稅消費品，其外購應稅消費品已納消費稅稅額，准予從消費稅應納稅額中扣除的有（ ）。
A．將外購酒精用於連續生產白酒 B．將外購已稅化妝品用於連續生產化妝品
C．將外購已稅珠寶玉石用於連續生產鑲嵌金銀首飾 D．將外購已稅煙絲用於連續加工卷煙
44．對增值稅一般納稅人進行檢查，以下檢查方法中較為有效的有（ ）。
A．對賬外經營行為的檢查，常用的方法有分析判斷經營指標、分析投入產出情況、突擊檢查、外圍調查等
B．對農產品收購業務的檢查，首先是審查廢舊物資收購發票是否超越開具范圍，其次是審核收購業務的真實性、收購價格的真實性，再次是審核收購資金的流向
C．對海關完稅憑證的檢查，一般是先審查完稅憑證的真實性，再審查進口業務的真實性
D．對人為調節征免期間涉稅事項的檢查，主要是審查有無將征稅期間的應稅收入計入免稅期間，或是將免稅期間的進項稅額計入征稅期間
45．稅務檢查過程中，稽查人員與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有（ ）關系之一的，應當申請迴避。
A．夫妻關系 B．旁系血親關系 C．直系血親關系 D．近姻親關系
46．《稅務稽查報告》的主要內容有（ ）。
A．案件的來源 B．稽查過程中採取的措施 C．處理意見和依據 D．調取證據的審定情況
47．下列屬於稅收專項檢查的是（ ）。
A．總局部署的白酒行業檢查 B．上級交辦的檢舉案件
C．省局組織的汽車行業檢查 D．縣局組織的超市行業檢查
48．《稅務稽查報告》有（ ）情形之一的，審理人員可以直接予以糾正並製作《審理報告》，提出處理意見。
A．數據計算錯誤B．取證手續不全C．處理意見不當 D．適用法律、法規錯誤
49．稅務稽查的主要內容是檢查和處理，具體包括選案、（ ）等環節。
A．移送 B．實施 C．審理 D．執行
50．關於不能單獨作為定案依據的證據，下列表述正確的有（ ）。
A．未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應的證人證言
B．應當出庭作證而無正當理由不出庭作證的證人證言
C．依法取得的書證 D．無法與原件、原物核對的復製件或者復製品
51．稽查局依法享有的權力包括（ ）。
A．查賬權 B．搜查權 C．詢問權 D．行政處罰權
52．稽查局負責（ ）案件的查處。
A．偷稅 B．抗稅 C．欠稅 D．騙取出口退稅
53．根據《擔保法》規定，可以作為納稅保證人的有（ ）。
A．財政局 B．自然人 C．有限責任公司 D．公司人力資源部
54．以下項目中，屬於稅務行政處罰的有（ ）。
A．罰金 B．沒收違法所得 C．罰款 D．警告
55．如果企業生產成本明細賬借方有紅字發生額，最有可能的情況有（ ）。
A．以產品銷售收入沖減生產成本 B．車間已領未用的材料退庫
C．以銷售下腳料的收入沖減生產成本 D．生產車間領用材料
56．關於不征稅收入的企業所得稅處理，以下表述正確的有（ ）。
A．各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體撥付的財政資金，屬於企業所得稅的不征稅收入
B．如果無特殊規定，市財政局對某農副產品加工企業撥付的貸款貼息，屬於企業所得稅的不征稅收入
C．不征稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除
D．企業取得的不征稅收入會計處理如果計入了當期損益，應當調整減少當期的應納稅所得額
57．關於企業發生的利息支出在計算應納稅所得額時扣除，以下表述正確的有（ ）。
A．與購建固定資產相關的利息支出，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態前發生的利息支出，不能在計算應納稅所得額時直接扣除
B．非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除
C．企業向關聯企業借款而發生的利息支出，不能在計算應納稅所得額時扣除
D．企業向銀行借入的流動資金借款，利息支出可以在計算應納稅所得額時扣除
58．某企業2008年度銷售（營業）收入總額1500萬元，當年實際發生的符合稅法規定條件的廣告費和業務宣傳費260萬元。對於該項業務，以下表述正確的有（ ）。
A．當年廣告費和業務宣傳費的稅前扣除限額是225萬元
B．當年應當調整增加應納稅所得額的廣告費和業務宣傳費是35萬元
C．當年不予稅前扣除，但可結轉以後年度扣除的廣告費和業務宣傳費是35萬元
D．當年不予稅前扣除，也不能結轉以後年度扣除的廣告費和業務宣傳費是35萬元
59．固定資產大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（ ）。
A．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上
B．修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20%以上
C．修理後固定資產的使用年限延長2年以上D．修理後固定資產的使用年限延長5年以上
60．查補以前年度的企業所得稅額，有關賬務調整表述正確的有（ ）。
A．確認應補繳稅款後，應當借記「以前年度損溢調整」，貸記「應交稅費—應交企業所得稅」
B．繳納稅款後，應當借記「應交稅費—應交企業所得稅」，貸記「銀行存款」
C．查補稅款後，如果賬務處理不貸記「應交稅費—應交企業所得稅」，繳納稅款後可能會造成以繳納的查補稅款抵頂當年應交企業所得稅的問題
D．查補稅款後，如果不做賬務調整，不會影響當年的應交企業所得稅額

三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的在題後的括弧內劃「√」號，錯誤的在題後的括弧內劃「×」號。全劃「√」號或全劃「×」號均不得分；「√」號或「×」號標識不清不得分）
61．負責起草稅務稽查行政法規草案是省級國稅局稽查局的主要職責。（ ）
62．企業租賃或承包給他人經營的，以出租人或發包人為增值稅納稅人。（ ）
63．生產企業「免、抵、退」稅中的「抵」稅是指對生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的增值稅應納稅額。（ ）
64．稅務稽查對象為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，均應立案查處。（ ）
65．稅收違法案件申請人民法院強制執行時，必須以稽查局的名義申請。（ ）
66．稅務處理文書受送達人是法人或者其他組織的，可由其財務負責人簽收。（ ）
67．中華人民共和國同外國締結的有關稅收的條約、協定同《稅收徵收管理法》有不同規定的，依照條約、協定的規定辦理。（ ）
68．稽查人員依法製作的《實物盤點表》，其證據效力優於證人證言。（ ）
69．企業實際發生的業務招待費，無論金額大小，企業所得稅申報時都要按照稅法的規定調整增加應納稅所得額。（ ）
70．居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算並繳納企業所得稅，稅款由匯總計算的總機構統一解繳入庫。（ ）
四、改錯題（共10題，每題1分，共10分。請在錯誤的地方下面劃線，將正確的表述寫在下面的空白處）
71．一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為增值稅的兼營非應稅勞務。
72．涉嫌犯罪的稅收違法案件應移送檢察機關立案偵查。
73．對未經立案實施稽查的案件，如果檢查過程中發現已達到立案標準的，可不必辦理立案手續。
74．稅務機關對同一個違法行為不能給予兩次以上的處罰。
75．證據具有關聯性、合法性、排他性。
76．以侵犯他人利益方法取得的證據不能作為定案依據的證據。
77．協查信息管理系統是稅收違法檢舉案件管理系統的四個子系統之一。
78．稅務稽查執法風險在一定條件下會轉化民事責任追究、行政責任追究和刑事法律責任追究三種主要形式。
79．企業存貨成本的計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法、後進先出法中選用一種。
80．納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處以10萬元以下罰款。
五、案例分析題（共4題，總分50分）
（一）
81．（本題10分）。
2006年3月8日，某縣國稅局稽查局選案科工作人員通過行業財務比率指標分析，篩選確定A公司為被查對象。當天，選案科科長簽發《稅務稽查任務通知書》，向檢查科下達稽查任務。檢查科確定由李某、王某兩名稽查人員負責本案的檢查。
3月10日，稽查人員按規定提前以書面形式向A公司發出《稅務檢查通知書》，取得送達回證。3月12日，李某、王某到A公司，向公司財務人員出示《稅務檢查證》並取得相關的出示證明。兩人經稽查局局長批准，持《調取賬簿資料通知書》，調取了A公司2005年度的會計賬簿、憑證和報表等有關資料，當場按規定填寫《調取賬簿資料清單》。兩人依法詢問了會計黃某，並製作了詢問筆錄。
經檢查，A公司在2005年度有故意隱瞞銷售收入造成少繳增值稅、企業所得稅稅款10萬元和違反規定多開1份普通發票（票面金額為1800元）的違法事實。稽查人員按規定辦理了補充立案手續。3月18日，本案檢查終結。
3月20日，稽查人員將《稅務稽查報告》、《稽查工作底稿》和有關資料提交審理科審理。審理科認為案件事實清楚、證據充分，於4月4日製作《審理報告》，提請稽查局集體審理。4月5日，審理科按照稽查局的決定製作了《稅務處理決定書》：對A公司追繳稅款10萬元、加收滯納金並對所偷稅款處以0.5倍的罰款。當天，報稽查局局長簽發後，交執行科送達給A公司並取得送達回證。
問題：
請就上面給出的資料，指出在稽查管理和執法中存在的錯誤之處，並寫出正確的做法。
（二）
82．（本題10分）。
背景資料：
2008年7月4日，S省P市國稅局稽查局收到H省G市國稅局稽查局寄來的《已證實虛開的增值稅專用發票通知單》。該函證實H省G市A公司開具給S省P市B公司5份增值稅專用發票為虛開。開具情況如下：貨物名稱為中草葯，填開金額為100萬元、稅額13萬元，價稅合計113萬元。
P市國稅局稽查局於2008年7月7日對B公司進行立案檢查。B公司系增值稅一般納稅人，是一家從事中草葯加工、銷售的制葯公司。
檢查情況：
1．賬面反映2007年7月向A公司購貨，取得增值稅專用發票5份，貨物名稱為中草葯，數量為50噸，單價2萬元/噸，金額100萬元，稅款13萬元，已於2007年8月向國稅機關申報抵扣。
2．該筆業務的會計憑證中附有貨物入庫單據，經核實貨物確已驗收入庫。
3．近幾年來，B公司與A公司僅有這一次業務往來，而與N省某市W農產品商貿有限公司卻有長期的業務往來，且佔B公司進貨量的70%～80%左右。該筆業務占當年B公司業務量的40%左右。
4．2007年6月10日，B公司與W公司商談購買中草葯，B公司將W公司的中草葯22000元/噸的要價，以不需要W公司開具增值稅專用發票為條件，要求W公司降價。雙方約定W公司以20000元/噸的價格銷售中草葯50噸給B公司，增值稅專用發票由B公司自行解決，中草葯的運輸責任仍按以往習慣由W公司負責。這批貨物於2007年7月20日由W公司運抵B公司。
5．2007年7月25日，B公司開出銀行匯票113萬給A公司，再由A公司背書給B公司入賬，W公司是真正的銷貨方。
6．2007年7月28日，B公司員工王某以D運輸公司的名義到當地地稅部門開具從W公司運輸中草葯到B公司的運輸費用16950元，並於當日以支付運費方式領出現款給A公司業務員李某。
擬做出處理：
根據以上事實，稽查局擬對B公司做出偷稅的處理及相應的稅務行政處罰。
B公司辯稱：
1．該筆貨物是A公司業務員李某送貨上門，並提供增值稅專用發票，也提交過A公司的營業執照、稅務登記證復印件及蓋有A公司合同專用章的空白合同書。當時還派人到主管稅務機關驗過票，認為是真票。
2．我們不知道李某是如何取得這些增值稅專用發票的，只是按李某的要求將貨款匯到A公司銀行賬戶。
3．即使稅務機關能證實這些增值稅專用發票是虛開的，我們只同意補繳稅款，但不能定為偷稅。因為我們也是受害者。
問題：
1．請問對B公司取得虛開增值稅專用發票用於納稅申報行為的定性是否正確？
2．請結合稅收行政違法行為的構成要件簡述理由。
（三）
83．（本題15分）。
當前，我國部分中、小企業在一定程度上存在著企業管理不善、財務信息失真的現象，由此產生了諸多涉稅違法問題。而且，稽查局在檢查時往往會遇到各種干擾、困難、阻力，給檢查任務的完成帶來許多不確定因素。因此對此類企業檢查前，需要擬定一個檢查預案（即檢查思路清晰、方向明確、計劃周詳的工作方案）。
問題：
你認為這個檢查預案的主要內容有哪些？
（四）
84．（本題15分）。
資料：A白酒釀造廠系增值稅一般納稅人，執行《企業會計准則<2006年>》。該廠主要以小米、高粱為原材料，生產清香型系列白酒。小米全部向農民個人收購，高粱向其他企業購進，存貨採用移動加權平均法核算。2007年度該廠已按會計核算資料進行了納稅申報，納稅申報情況與會計核算資料完全一致。2008年，市國稅局稽查局對該廠2007年度的增值稅、消費稅納稅情況進行了稅收專項檢查。
要求：根據該廠2007年3月份的會計核算資料，計算其應補繳的增值稅、消費稅稅款。（計算過程、計算結果均保留兩位小數）
提示：（1）白酒消費稅稅率：從價定率20%，從量定額0.5元/500克；（2）本題中未給出的資料，均視為正確；（3）本題賬表金額單位為元。

⑺ 稅務稽查局在什麼情況下把案件移交給公安稅偵大隊

稅務稽查局按照征管法規定，專司偷逃騙抗稅的查處，但稽查部門只是行政機關，僅對未夠成犯罪的稅收違法行為進行行政處罰，因此，我國刑法規定了什麼情況下，屬於夠上了刑法，比如偷稅按

當偷稅數額占應納稅數額的10%以上，且偷稅數額在1萬元以上的，或是偷稅行為被處罰又偷稅的，應當移送公安機關。如果稅務機關未將已達上述標準的涉稅違法案件移送的，就會被當成夠成瀆職行為處理。

《稅務稽查工作規程》（國稅發〔2009〕157號）第六十條規定：「稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經所屬稅務局局長批准後，依法移送公安機關，並附送以下資料：

（一）《涉嫌犯罪案件情況的調查報告》；

（二）《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》的復製件；

（三）涉嫌犯罪的主要證據材料復製件；

（四）補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據復製件」。

對於達到《最高人民檢察院公安部關於公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》立案標准，涉嫌犯罪的，稅務機關依法移送公安機關。

(7)稽查局集體審理制服擴展閱讀：

（一）起草稅務稽查法律法規草案、部門規章及規范性文件；組織擬訂並完善稅務稽查工作規程及選案、檢查、審理、執行各環節相關業務規定；對稅務稽查法律法規、部門規章及規范性文件在執行中的一般性問題進行解釋；

（二）協同立法、公安、檢察和審判機關及其他有關部門解決稅務稽查和涉稅刑事案件的法律適用和司法解釋問題。

（三）組織、協調、督辦稅收違法案件的查處。

（四）參與重大稅收違法案件的審理工作；組織實施處罰聽證。

（五）擬訂並組織實施全國稅收專項檢查工作計劃，牽頭組織全國或地區性稅收專項整治工作。

（六）協調稅務稽查中的司法工作；參與稅務治安的協調工作。

（七）受理稅收違法案件的舉報，辦理重大稅收違法案件的立案和調查的有關事項並提出審理意見。

（八）組織稅收違法案件中增值稅專用發票及其他可抵扣憑證的協查工作；參與協查信息管理系統建設。

（九）參與稽查專項經費的管理工作。

（十）辦理總局領導交辦的其他事項。

⑻ 稽查局的人可以一個人出去查案子嗎

稽查局是國家稅務總局主管稅務稽查工作的職能部門。

簡介

稽查局是國家稅務總局主管稅務稽查工作的職能部門。主要職責是：起草稅務稽查法律法規草案、部門規
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稽查局所用設備
章及規范性文件；辦理重大稅收案件的立案和調查的有關事項並提出處理意見；指導、協調稅務系統的稽查工作。

具體職責

（一）起草稅務稽查法律法規草案、部門規章及規范性文件；組織擬訂並完善稅務稽查工作規程及選案、檢查、審理、執行各環節相關業務規定；對稅務稽查法律法規、部門規章及規范性文件在執行中的一般性問題進行解釋；

（二）協同立法、公安、檢察和審判機關及其他有關部門解決稅務稽查和涉稅刑事案件的法律適用和司法解釋問題。

（三）組織、協調、督辦稅收違法案件的查處。

（四）參與重大稅收違法案件的審理工作；組織實施處罰聽證。

（五）擬訂並組織實施全國稅收專項檢查工作計劃，牽頭組織全國或地區性稅收專項整治工作。
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稽查局所用裝備

（六）協調稅務稽查中的司法工作；參與稅務治安的協調工作。

（七）受理稅收違法案件的舉報，辦理重大稅收違法案件的立案和調查的有關事項並提出審理意見。

（八）組織稅收違法案件中增值稅專用發票及其他可抵扣憑證的協查工作；參與協查信息管理系統建設。

（九）參與稽查專項經費的管理工作。

（十）辦理總局領導交辦的其他事項。

⑼ 國稅稽查局審理是做什麼工作的

國稅稽查審理是各級國稅稽查局（以下簡稱稽查局）按照規定的職責和程序，對稽查實施終結的涉稅案件依法進行審核和做出處理決定的工作過程。審理部門的主要工作職責：（一）負責許可權范圍內涉稅案件的審理；（二）負責提請稽查局集體審理案件的初審；（三）負責提請所屬國稅局重大稅務案件審理案件的初審。提請稽查局集體審理案件的標准和審理方式由各地根據本地實際情況確定。